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Le Luxembourg exige-t-il une caisse enregistreuse certifiée?

Non. Le Luxembourg ne certifie aucun logiciel de caisse, mais il exige des enregistrements inaltérables, des écritures de caisse quotidiennes et un fichier FAIA sur demande.

Par Thinking Desk Mis à jour le 3 min de lecture

L'essentiel

  • Le Luxembourg n’a ni NF525, ni TSE, ni boîte noire, et aucune liste officielle de logiciels de caisse agréés.
  • La circulaire L.G.-A n° 63 exige une caisse dont les suppressions et modifications restent remontables à l’opération d’origine.
  • Les mouvements d’espèces doivent être enregistrés au moins chaque jour, et un livre de caisse sur tableur est expressément refusé.
  • L’administration peut réclamer votre comptabilité en fichier FAIA 2.01, vérifiez donc que votre caisse sait l’exporter.
  • Les repas au restaurant sont à 3 pour cent et les boissons alcooliques à 17 pour cent, le taux doit donc être porté par l’article.
Sur cette page
  1. Réponse courte: le Luxembourg exige-t-il une caisse certifiée?
  2. Ce que le Luxembourg exige réellement d'une caisse
  3. Que doit porter un ticket au Luxembourg?
  4. France, Allemagne, Belgique: ce que font les voisins
  5. Les questions à poser à un vendeur au Luxembourg

Réponse courte: le Luxembourg exige-t-il une caisse certifiée?

Non. Le Luxembourg n'impose ni certification, ni agrément, ni fiscalisation des caisses et des logiciels de caisse: pas de NF525, pas de TSE, pas de boîte noire, aucune liste officielle de logiciels agréés. Il exige en revanche des enregistrements inaltérables, des écritures de caisse au moins quotidiennes et un fichier lisible remis à l'administration sur demande.

Ce que le Luxembourg exige réellement d'une caisse

Le texte de référence est la circulaire L.G.-A n° 63 du 15 septembre 2017, sur les obligations comptables de la loi générale des impôts. Trois de ses règles tombent sur votre caisse.

  • Traçabilité. Les caisses enregistreuses et les systèmes points de vente "doivent contenir des sécurités permettant de retracer l'opération originale en cas de suppression ou de modification". Une caisse qui réécrit une ligne en silence échoue.
  • Écritures quotidiennes. Le paragraphe 162 alinéa 7 impose d'enregistrer les mouvements d'espèces au moins chaque jour, fonds de caisse compris. Rattraper en fin de mois est interdit, et un livre de caisse sur tableur est expressément exclu.
  • Modes de paiement et dix ans. Le logiciel doit identifier chaque mode de paiement et le regrouper dans les totaux journaliers, et livres, pièces justificatives et même le manuel de la caisse se conservent dix ans au titre de l'article 16 du Code de commerce.

Par ailleurs, l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA peut réclamer votre comptabilité en fichier FAIA 2.01, version luxembourgeoise du SAF-T, sur le fondement de l'article 70 paragraphe 3 de la loi TVA.

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Que doit porter un ticket au Luxembourg?

Au-delà de 100 euros TTC, Guichet.lu exige les mentions complètes: date, numéro séquentiel, identification TVA et R.C.S. du fournisseur, les deux adresses, la nature de la prestation, puis base, taux et TVA due par taux. Jusqu'à 100 euros TTC, un document simplifié suffit: date, fournisseur, nature de la prestation, prix TTC et données permettant de déterminer la TVA.

Un point reste incertain. Nous n'avons trouvé aucun équivalent luxembourgeois de la Belegausgabepflicht allemande, l'obligation de remettre un ticket imprimé à chaque client, et la page de Guichet.lu n'évoque pas le ticket au consommateur. Nous n'inventerons pas la règle: posez-la par écrit à votre fiduciaire.

La ventilation des taux, elle, est claire. L'annexe B point 9 de la loi TVA place la restauration à 3 pour cent, "à l'exclusion desdits services ou de la part desdits services portant sur des boissons alcooliques", et l'article 39 paragraphe 3 fixe le taux normal à 17 pour cent. Assiette et verre de vin figurent à des taux différents sur une même addition: le taux doit vivre sur l'article.

France, Allemagne, Belgique: ce que font les voisins

Pays Ce que la loi exige
Luxembourg Aucune certification. Enregistrements inaltérables, écritures de caisse quotidiennes, modes de paiement dans les totaux du jour, conservation décennale, fichier FAIA sur demande
France Article 286-I-3 bis du CGI: certificat d'un organisme accrédité, NF525 ou LNE. Amende de 7 500 euros par logiciel
Allemagne Paragraphe 146a AO, KassenSichV: TSE certifiée, ticket obligatoire depuis 2020, déclaration de chaque système au Finanzamt sous un mois
Belgique Caisse enregistrée avec module FDM dans l'horeca au-delà de 25 000 euros de repas sur place, GKS 2.0 pour les nouveaux établissements dès le 1er juillet 2026

La position française a changé deux fois et les pages officielles se contredisent. Le BOFiP indique que la loi de finances du 14 février 2025 a supprimé l'attestation de l'éditeur, ne laissant que le certificat. La FAQ d'impots.gouv.fr, consultée le 11 novembre 2026, indique que la loi de finances 2026 l'a rétablie, avec une échéance au 31 août 2026. Si vous encaissez aussi en France, demandez à votre expert-comptable.

Les questions à poser à un vendeur au Luxembourg

Personne ne peut vous vendre une caisse "certifiée pour le Luxembourg". Demandez plutôt: un serveur peut-il supprimer une ligne sans trace, la clôture ventile-t-elle le chiffre par taux et par mode de paiement, le système exporte-t-il un FAIA 2.01, les données seront-elles lisibles dans dix ans. Notre guide pour choisir une caisse de restaurant en fait un test de démonstration, les meilleurs logiciels de caisse pour le Luxembourg montrent qui le réussit, et Lightspeed contre orderbird montre ce que les régimes allemand et belge font à un produit.

Questions et réponses

Un ticket fiscal est-il obligatoire au Luxembourg?
Le ticket fiscal au sens français ou italien, signé par un dispositif certifié, n’existe pas au Luxembourg. Les règles de facturation s’appliquent au-delà de 100 euros TTC, et un document simplifié suffit en dessous. La page de Guichet.lu sur la facturation ne dit pas s’il faut remettre un ticket imprimé à chaque particulier: considérez ce point comme incertain et faites-le confirmer par votre fiduciaire.
Faut-il une caisse certifiée au Luxembourg si j’en utilise déjà une en France?
Le certificat français satisfait une obligation française et n’en crée aucune au Luxembourg. Un système certifié NF525 s’utilise sans difficulté au Grand-Duché, il n’y procure simplement aucun avantage. Ce qui compte ici, c’est la traçabilité, les écritures de caisse quotidiennes et l’export FAIA.
Qu’est-ce que le fichier FAIA?
Le FAIA 2.01 est le fichier d’audit informatisé luxembourgeois, version locale de la norme SAF-T de l’OCDE. L’Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA peut l’exiger lors d’un contrôle, sur la base de l’article 70 paragraphe 3 de la loi TVA. Demandez à voir un export validé avant de signer.

Sources

Chaque prix et chaque fait ci-dessus a été vérifié sur ces pages à la date indiquée.

  1. [1] Circulaire L.G.-A n° 63 du 15 septembre 2017, obligations comptables en matière fiscale (ACD) consulté le 2026-11-11
  2. [2] FAIA 2.01, fichier d’audit informatisé (AED, portail de la fiscalité indirecte) consulté le 2026-11-11
  3. [3] Loi TVA coordonnée au 1er janvier 2026, article 39 et annexe B (pfi.public.lu) consulté le 2026-11-11
  4. [4] Facture, mentions obligatoires et régime simplifié (Guichet.lu) consulté le 2026-11-11
  5. [5] BOI-CF-COM-20-60, logiciels et systèmes de caisse (BOFiP) consulté le 2026-11-11
  6. [6] Champ d’application de l’obligation de détenir un logiciel de caisse certifié (impots.gouv.fr) consulté le 2026-11-11
  7. [7] Paragraph 146a Abgabenordnung (gesetze-im-internet.de) consulté le 2026-11-11
  8. [8] GKS 2.0 verplicht vanaf 1 juli 2026 (FOD Financiën) consulté le 2026-11-11
  9. [9] Witte kassa en GKS 2.0, drempel van 25 000 euro (Trivec) consulté le 2026-11-11
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